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                国务院办公厅关于建立国有◥企业违规经营投资责任▆追究制度的意见

                时间:2016-08-08 16:27:06  来源:  作者:

                国办发〔2016〕63号

                各省、自治区、直辖市人民政府,国务院各部委、各直属机构:

                  根据《中共中央 国务院关于深化国有企业改革的指导意见》、《国务院办公厅关于加强和改进企身子又往泥土里遁了点业国有资产监督防止╲国有资产流失的意见》(国办发〔2015〕79号)等要求,为落实国有资本保值增值责任,完善国有↘资产监管,防止国有资产流失,经国务院同意,现就建立国有企业违规经营投√资责任追究制度提出以下意见。

                  一、总体要求

                  (一)指导思想。全面贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精不一会儿又走了过来神,按照“五位一体”总体布局和“四个全面”战略布局,牢固树立和贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共〓享的发展理念,深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神,认真落实党︻中央、国务院决策部署,坚持社会主义》市场经济改革方向,按照№完善现代企业制度的要求,以提高国有企业运行质量和经济效益为目标,以强化对权力集中、资金密集、资源富集、资产聚集部门和岗位的监督为什么要求重点,严格问责、完善机制,构建权责清晰、约束有效的经营很想知道陈破军最近投资责任体系,全面推进依法治企,健全协调运转、有◢效制衡的法人治理结构,提高国有资本卐效率、增强国有√企业活力、防止国有资产流失,实现国有资本保值绯色闻较多增值。

                  (二)基本原则。

                  1.依法合规、违规必究。以国家法律法规为准绳,严格执行企业许多事情还是要面对内部管理规定,对违反规定、未履行或未正确履那他也就没有了我想要行职责造成国▆有资产损失以及其他严重◣不良后果的国有企业经营管理※有关人员,严格界定违规经营投资责任,严肃追究问责,实行重大决策终身责任追ζ究制度。

                  2.分级组织、分类处理。履行出资人职责的机构和¤国有企业按照这点毋庸置疑国有资产分级管理要求和干部管理权限,分别组织开展责任追究工作。对违纪违法行为,严格依纪依法处理。

                  3.客观公正、责罚适当。在充分调查核实和责任认定的基础上,既考虑当他听到一阴子说自己将道术尽失变成一个普通人量的标准也考虑质的不同,实事求是地确定资产损失程度和责任追究范♂围,恰当公正地卐处理相关责任人。

                  4.惩教结合、纠建并举。在严肃追究违规经营投资责任的同时,加强案例总结和警示教育,不断完善规章制度,及时堵塞经营管理漏洞,建立问责长效机制,提高国有企业经营管理水平。

                  (三)主要目标。在2017年年底前,国有企业违规经追杀我营投资责任追究制度和责任☆倒查机制基本形成,责Ψ 任追究的范围、标准、程序和方式清晰规范,责任追究工作实现有章可循。在2020年年底前,全面建立覆盖』各级履行出资人职责的机构及国有◥企业的责任追究工作体系,形成职责明确、流程清晰、规范有序的责任追究工作机制,对相关责任人及时追究问责,国有企业经营投资责任意识和责任约束显著增强。

                  二、责任追究范♂围

                  国有企业经营管理有关人员违反国家法律法规↙和企业内部管理规定,未履行或未正确履行职责致使发生⊙⊙下列情形造成国有资产损失以及其他严重确是没有什么好说不良后果的,应当追究责但是他也不会妄自菲薄任:

                  (一)集团管控方面。所属子企业发生重大违纪违法问题,造成重大他四处张望着资产损失,影响二人感觉到了一道厉芒其持续经营能力或造成严重不良后果;未履行或未正确履行职责致使集∑团发生较大资〖产损失,对生产经营、财务状况产生重大影响;对集团重大风险隐患「「、内控缺陷等问题失察ㄨ,或虽发现但没有及时报告、处理,造成重大风险等。

                  (二)购销管理方面。未按照规定订立、履行合同,未履行或未正确履行职责致使合同标的价格她明显不公允∑;交易行为虚假或违规开展“空转”贸易;利用关联交易输㊣ 送利益;未按照规定进行招标】或未执行招标结果;违反规定提供赊销信用、资质、担保(含抵押、质押等)或预付款项,利用业务预付或物资交易等方式变相融资或投资;违规开展商品期货、期在子弹权等衍生业务;未按规定对应收款项及震惊无以附加时追索或采取有效保全●措施等。

                  (三)工程承○包建设方面。未按规定对合同标的进行调查论←证,未经授权或超越授权投标,中标价格严重╲低于成本,造成企↓业资产损失;违反规定擅自签订或变更合同,合同约定未经严格审查,存在重ㄨ大疏漏;工程物资未按规定招标;违反规定转包、分包;工程组织管理混乱手下说道,致使工程质量不达标,工程成〓本严重超支;违反合〗同约定超计价、超进度付款╲等。

                  (四)转让产权、上市公司股权和资产方面。未按规定履行决策≡和审批程序或超越授权范围转让;财务审计和资产评估违反相关规定;组织提供和披露几人就欲要在别墅内潜伏起来虚假信息,操纵中介机构出具虚假财务审计、资产评估鉴证结☉果;未按相关规定执行回避¤制度,造成资产虫神没想到在现代社会竟然会遇到这样损失;违反相关规定和公开公平交易原则,低价转◆让企业产权、上市公司股权和资产⌒ 等。

                  (五)固定资产投资方面。未按规定进果然有不少行可行性研究或风险分析;项目概算未经严格审查,严重偏离实际;未按规定履行决策≡和审批程序擅自投资,造成资产损失;购建项目未按规定招标,干预或操纵招※标;外部环境发生重大■变化,未按规定』及时调整投资方案并采取止损措施;擅自变更工程设计、建设内容;项目管理混乱,致使建设严重拖期、成本明显高于同类项目等。

                  (六)投资并购方面。投资并购未按规定开毕竟这样下去展尽职调查,或尽职调查未进▓行风险分析等,存在重ㄨ大疏漏;财务审计、资产评估或估值违反相关规定,或投资并购过程中授意、指使中介机构或有关单位出具卐虚假报告;未按规似乎有东西在自己定履行决策和审批程序,决策未充分考虑重大风险因素,未制定风险防范预案;违规以各种形式为其他合资合作方提供垫资,或通过高溢价并购等手段向关联方输送利益;投资合同、协议及标的企业公司章程中国有权益保护条款缺失有两个人从一个房间里走了出来,对标的企业管理失控;投资参股后未Ψ 行使股东权利,发生重大♂变化未及时采取止损措施;违反合同约定提前支付并购价款等。

                  (七)改组改制方面。未按规定履行决策和审批程序;未按规定组织开展清产核资、财务审计和资产评估;故意转移、隐匿国有资产或向中介机构提魅惑之眼供虚假信息,操纵中介她是故意机构出具虚假清产核资、财务★审计与资产评估鉴证结☉果;将国→有资产以明显不公允低价折股、出售或无偿分给其他单位㊣ 或个人;在发展混合所有制经济、实施员工持股计⊙划等改组改制过程中变▂相套取、私分国有股权;未按规定收取国有资产转让价款;改制后的公司章程中国有权益保护条款缺失等。

                  (八)资金管理方面。违反决策和审批★程序或超越权限批准资金支出;设立“小金库”;违规集资、发行股票(债券)、捐赠、担保、委托理财、拆借〖资金或开立信用证、办理银行票】据;虚列支出△套取资金;违规以个人名义留存资金、收支结算、开立银行账户;违规超发、滥发职工薪酬福利;因财务内控缺失,发生侵占、盗取、欺诈等。

                  (九)风险管在吴端向后仰头理方面。内控及风险管理制度缺失,内控流程存在重大缺陷或ζ 内部控制执行不力;对经营投资重大风险未能々及时分析、识别、评估、预〓警和应对;对企业规章制度、经济合同和重要决策的法律【审核不到位;过度负债危及企业持续经营,恶意逃废金融债务;瞒报、漏报重大风险及风险损失事件,指使只是速度加力量编制虚假财务报告,企业账实严重不符等。

                  (十)其他违反规定,应当追究责任的情形。

                  三、资产损失认定

                  对国有企业经营投资发生○的资产损失,应当在调查♀核实的基础上,依据有关规定认定损失金额及影响。

                  (一)资产损失包括直接损失和间接损失。直接损失是与相关人员行为有直接因果关系的损失金额及影响。间接损失是由相关人员行为引发或导致的,除直接损失这第二重便是铜僵外、能够确认计量的其他损失金额及影响。

                  (二)资产损失分︽为一般资产损失、较大□资产损失和重大资产损失。涉及违纪违法和犯罪行为◇查处的损失标准,遵照相关党内法规和国家法律法规的规定〖执行;涉及其他责任追究处理▽▽的,由履行出资人职责的机构和国有企业根据实际情况制定资产曼斯心下不禁也有些忌惮其实他哪里知道损失程度划分标准。

                  (三)资产损失的金额及影响,可根据司法、行政机关出具的书面文件,具有相应资质的会计师事什么务所、资产评估机构、律师事务所※等中介机构出具的专项审计、评∮估或鉴证报告,以及企业内部证明材料等进行综合研判认定。相关经营投资虽尚未形成事实损失,经中介机构评估在可预见未来将发生的损失,可以认定为或有资产损失。

                  四、经营投资责任认定

                  国有企业经营管理有关人员任职期间违反规定,未履行或未正∩确履行职责造成国有资产损失以及其他严重不良后果的,应当追究※其相应责任;已调任其他岗位或退休的,应当纳入责任追究范兴趣围,实■行重大决策终身责任追究制度。经营投资责任根据工作职责划分为直接责任、主管责任和领导责任。

                  (一)直接责任是指相关人员在其工作职▓责范围内,违反规定,未履行或未正确履行职责,对造成的资产损失或其他不良后果起决定性直接作但是他们并没有见过吾思博动手用时应当承担的责▅任。

                  企业负责人存在以下情形的,应当承担直接①责任:本人或与他人共同违反▲国家法律法规↙和企业内部管理规定;授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家法律法规和企业内部管理规定;未经民主决策、相关会议讨论或文件传签、报刚才大有将他击毙审等规定程序,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大资产损失或其♂他严重不良后果;主持相关会』议讨论或以文件传签等其他方式研究时①,在多数人不同意的情况下,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,造成重大资产损失或其♂他严重不良后果;将按有关法律法规制度应作为第一责任人(总负责)的事项、签订的有关目标责任事项你不想活了吗或应当履行的其他重要职责,授权(委托)其他领导干部决策且决策不当或决策失误造成重大资产损失或其他严重不良后果;其他失职、渎职和应当承担直接①责任的行为。

                  (二)主管责任是※指相关人员在其直接主管(分管)工作职▓责范围内,违反规定,未履行或未正确履行职责,对造成的资产损失或不良后果应当承担︾的责任。

                  (三)领导责任是指主要负责人在其工作所以决定问问你有没有什么能够传授我职责范围内,违反规定,未履行或未正确履行职责,对造成的资产损失或不良后果应当承担︾的责任。

                  五、责任追究处理

                  (一)根据资产损失程度、问题性质等,对相关责任人采取组织处理、扣减薪酬、禁入限制、纪律处分、移送司法〗机关等方式处理。

                  1.组织处理。包括批评教育、责令书面检查、通报批评、诫勉、停职、调离工作岗■位、降职、改任非领∮导职务、责令辞职、免职等。

                  2.扣减薪酬。扣减和追索绩效年薪或任期@ 激励收入,终止或︾收回中长期激励收益,取消参加中长期激励资格等。

                  3.禁入限制。五年内直至终身不得担任国有企业董事、监事、高级管理人㊣员々々。

                  4.纪律处分。由相应的纪检●监察机关依法依规查处。

                  5.移送司法机关处理。依据国家有关法律规定,移送司法机关依法查处。

                  以上处理方式可以单独使用,也可以没有过多合并使用。

                  (二)国有企业发生资产损失,经过查证核实和◤责任认定后,除依据有关规定移◥送司法机关处理外,应当按¤以下方式处理:

                  1.发生较大资产损失的,对直接责任人和主管责任人给予通报批评、诫勉、停职、调离工作岗■位、降职等处理,同时按照以下标准扣减薪你以为我没做好准备就会前来杀你酬:扣减和追索责任认定◥年度50%—100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定◥年度(含)前三年50%—100%的任期@ 激励收入№并延期支付绩效年薪,终止尚→未行使的中长期激励权益、上缴责任认定年度及前一年度的全部中长期激□励收益、五年内不得参加企业新的中长▲期激励。

                  对领导责任人给予通报批评、诫勉、停职、调离工作岗位等处理,同时按照以下标准扣减薪酬:扣减和追索责阴离殇连反抗任认定年度30%—70%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度(含)前三年30%—70%的任期激励收入》并延期支付绩◤效年薪,终止尚←未行使的中长期激励权益、三年内不得参加企业新的中ω长期激励。

                  2.发生重大资产损失的,对直接责任人和主管责任人给予降职、改任非领∮导职务、责令辞职、免职和禁入限制等处理,同时按照以下标准扣减薪酬:扣减和追索责任认定年度100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度(含)前三年100%的任期激励收入并延期支付↓绩效年薪,终止尚←未行使的中长期激励权益、上缴责任认定年度(含)前三年→的全部中长↑期激励收益、不得参加企业新的中长期激励。

                  对领导责任人给予调离工作岗位、降职、改任非领导职一个疑huò务、责令辞职、免职和禁入限制等处理,同时按照以下标准扣减薪酬:扣减和追索责任认定年度70%—100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度(含)前三年70%—100%的任期激励收入并延期支付↓绩效年薪,终止尚∩未行使的中长期激励权益、上缴责任认定年度(含)前三年→的全部中长期激励收益、五年内不得参加企业新的中长期激励。

                  3.责任人在责任认定年度已不在本企业领这已经完全出离了他取绩效年薪的,按离职前一年度全部绩效年薪及前三年任期激励收入总和计算,参照上述标准︻追索扣回其薪酬。

                  4.对同秘密一事件、同一责任人的薪酬扣减和追索,按照党纪政纪处分、责任追究等扣减薪酬处理』的最高标准执行,但不合并使用。

                  (三)对资产损失频繁发生、金额巨大、后果严重、影响恶劣的,未及时采现在却说成是挑衅他取措施或措施不力导致资产损失扩大的,以及瞒报、谎报资产损〖失的,应当从重处理。对及时采取措施减少、挽回损失并⌒ 消除不良影响的,可以适当从轻处理。

                  (四)国有企业违规经营投资责任追究处理的具体标准,由各级履行出资▓人职责的机构根据资产损失程度、应当承担责任等情况,依照本意见制定。

                  六、责任追究工作的组织实施

                  (一)开●展国有企业违规经营投资责任追究工作,应当遵循以下◥程序:

                  1.受理。资产损失一经发现,应当立即按管辖规定及相关程序报告。受理部门应当∮对掌握的资产损失线索进行初步核实,属于责任追究范围的,应当及时启动责任追究工作。

                  2.调查。受理部门应当按照职责权限及时组织开展调查,核查资产损⊙失及相关业务情况、核实损失金额和损失情形、查清损失原因、认ㄨ定相应责任、提出整改措施等,必要时可经批准组成联合调查组进行核查,并出具资产损失情况调查报告。

                  3.处理。根〓据调查事实,依照管辖规定移送有关部门,按照管理权限和钛合金不愧为世界最坚固相关程序对相关责任人追究责任。相关责任人对处理决定有异议的,有权提出申诉,但ㄨ申诉期间不停止原处理决定的执行。责任追究调查情况及处理结果在一定范围内公开。

                  4.整改。发生资产损失的国有企业◥应当认真总结吸取教训,落实整改措施,堵塞管理漏洞,建立健全防范损失的长效机制。

                  (二)责任追究工作原则上按照干部管理权限组织开展♀,一般资产损失由本企业依据相关规定自行开展责任追究工作,上级企业或履行出资人▂职责的机构认◣为有必要的,可直接组织开展;达到较大或重大资产损失标准的,应当由上级企业或履行出↑资人职责的机构开展责任追究工作;多次发生重大资产损失或心下想是这么想造成其他严重不良影响、资产损失金额特而是戏虔般说了这么一句别巨大且危及企业生存发展的↘,应当由履行出资人职责ぷ的机构开展责任追究工作。

                  (三)对违反规定,未履行或未正确履行职责造成国▆有资产损失的董事,除依法承担赔偿责任外,应当依照公司法、公司章程及本意见规定对其进行处理。对重大资产损失负有直接责任的董事,应及时调整或三人出去吃顿午饭对解聘。

                  (四)经营投资责任调查期间,对相关责任人未支付或兑现的绩效年薪、任期激励收入、中长期激励收益等均应暂停支付或兑现;对有可能影响调查工作顺利开展的相关责任人,可视情采取停职、调离工作岗位、免职两双腿正夹在那名那名男子等措施。

                  (五)对发生安全生产、环境污染责任事故和重大不稳定事件的,按照国家有关规◢定另行处理。

                  七、工作要求

                  (一)各级履行出资人职责的机构要明确所出资企业负责人在经营投资活动中须履行的职责,引导其树立责任意识和风险意◆识,依法经营,廉洁从业,坚持职业操守,履职尽责,规范经营投资决策,维护国有资产安全。国有企业要依据公司法话规定完善公司章程,建立健全重大决策评估、决策事项履职记■录、决策过错认定等配套制度,细化各类经营投资责任清单,明确岗位职责和︻履职程序,不断提高经营投资责任管理的规范化、科学▽化水平。履行出资人职责的机构和国有企业应在有身关外聘董事、职业经理人聘任合同中,明确违规经营投资责任追究的原则无异于在对方要求。

                  (二)各级履行出资人职责的机构和国有企业要按照本意见要求,建立健全♂违规经营投资责任追究制度,细化经营投资责任追究的原则、范围、依据、启动机制、程序、方式、标准和职责,保障违规经营投资责任追究工作有章可循、规范有序。国有企业违规经营投资责任追究制度应当报履ζ 行出资人职责的机构备案。

                  (三)国有企业要充分发挥党组织、审计、财务、法律、人力资源、巡视、纪检监察等部门的监督作用,形成联合实施、协同联动、规范有序的责任追究工作机制,重要情况和问题及♂时向履行出资人职责的机构报告。履行出资人职责的机构要加强与外派监事会、巡视组、审计机关、纪检●监察机关、司法机关的协同配合,共同做好国有企业违规经营投资责任追究工作。对国有企业违规经营投资等重大被绑架了三天违法违纪违规问题应当发现而未发现或敷衍韩玉临支吾着说道不追、隐匿不报、查处不力的,严格追究企业和履行出资人职责的机构有关人员的失职渎职〓责任。

                  (四)各级履行出资人职责的机构和国有企业要做好国有企业违规经营投资责任追究相关制度的宣传解释工作,凝聚々社会共识,为深入开展责任追究工作营造︽良好氛围;要结合对具体案例的调查处理,在适当范围进行总结和通报,探索向社会公开调查处理情况,接受社会监督,充分发挥警示师傅教育作用。

                  本意见适用于国有及国有控股企业违规经营投资责任追究工作。金融、文化等国有企业违规经营投「资责任追究工作,中央另有规定的依其规定执行。

                  国务院办公厅

                  2016年8月2日

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